发生外币收支的，应当按照中国人民银行公布的当日人民币外汇汇率折算为人民币核算。第二十条会计报表应当全面反映行政单位的财务收支情况及其结果。暂付款按实际发生数额记账。行政单位购买的有价证券作为流动资产管理。行政单位取得的应缴预算款项应当按照规定及时、足额上缴国库。第二十九条暂存款是行政单位在业务活动中与其他单位和个人发生的待结算款项。各种应缴款及暂存款项应及时清理并按规定办理结算。
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